Vorabpauschale 2026: Abbuchung im Januar 2027 planen
3,20 % Basiszins für 2026: So berechnen Sie die mögliche Vorabpauschale, berücksichtigen den Freistellungsauftrag und planen Liquidität für Januar 2027.
Für das Anlagejahr 2026 beträgt der Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale 3,20 %. Die Vorabpauschale gilt am 4. Januar 2027 als zugeflossen. Eine entsprechende Steuerbelastung betrifft deshalb den Jahresanfang 2027. Der tatsächliche Abbuchungstermin hängt von der depotführenden Bank ab.
Anlagejahr und Abbuchungsjahr auseinanderhalten
Der Basiszins 2026 wird für das Anlagejahr 2026 verwendet. Er beschreibt weder eine garantierte Fondsrendite noch den zivilrechtlichen Basiszinssatz für Verzugszinsen. Eine Abbuchung im Januar 2026 betrifft dagegen das Anlagejahr 2025. Entscheidend sind das BMF-Schreiben für das richtige Anlagejahr und der Steuerbeleg Ihrer Bank.
Vom Fondsbestand zur möglichen Steuer
Der rechnerische Basisertrag beträgt 70 % des Basiszinses, multipliziert mit dem Anteilswert zu Jahresbeginn. Für 2026 sind das 2,24 % des Anfangswerts. Der Basisertrag ist durch die Wertentwicklung zuzüglich Ausschüttungen begrenzt. Ausschüttungen vermindern die Vorabpauschale; ein negativer Betrag wird nicht angesetzt. Käufe im laufenden Jahr werden zeitanteilig berücksichtigt.
Bei einem steuerlich qualifizierten Aktienfonds im Privatvermögen bleiben 30 % der Erträge steuerfrei. Die verbleibenden 70 % sind vor Verlustverrechnung und verfügbarem Sparer-Pauschbetrag steuerpflichtig. Für andere Fondsarten gelten andere Teilfreistellungen. Ohne Kirchensteuer beträgt der kombinierte Satz aus Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag 26,375 %.
Beispiel: 250.000 Euro in einem Aktienfonds
Annahmen: Der Bestand wurde das ganze Jahr gehalten, der Fonds schüttet nichts aus, die Wertentwicklung reicht für den vollen Basisertrag aus, die Aktienteilfreistellung gilt, es gibt keine anrechenbaren Verluste und keine Kirchensteuer. Der Basisertrag beträgt 250.000 € × 3,20 % × 70 % = 5.600 €. Nach 30 % Teilfreistellung bleiben 3.920 € steuerpflichtig.
Ohne verfügbaren Freistellungsbetrag ergeben sich 3.920 € × 26,375 % = 1.033,90 € Steuer. Sind bei derselben Bank noch 1.000 € Freistellungsbetrag verfügbar, bleiben 2.920 €: Die Steuer beträgt dann 770,15 €. Der Sparer-Pauschbetrag wird einmal über alle Kapitalerträge genutzt, nicht zusätzlich pro Fonds.
Was decken 600 Euro Restfreistellung ab?
Unter denselben Annahmen beträgt der steuerpflichtige Anteil 3,20 % × 70 % × 70 % = 1,568 % des Anfangswerts. 600 € geteilt durch 1,568 % entsprechen rund 38.265,31 € Fondsbestand. 48.300 € wären unter diesen Annahmen zu hoch. Ausschüttungen, unterjährige Käufe, geringere Wertsteigerungen und Verluste verändern die Rechnung.
Liquidität auf dem Verrechnungskonto planen
Prüfen Sie zuerst die Bankmitteilung, die Fondsart, den Anfangsbestand und bereits verbrauchte Freistellungsbeträge. Rechnen Sie mit den tatsächlichen Ausschüttungen und der Wertentwicklung. Halten Sie den daraus geschätzten Steuerbetrag rechtzeitig zum angekündigten Banktermin verfügbar. Eine feste pauschale Abbuchung für jedes Depot lässt sich aus dem Basiszins nicht ableiten.
Die Vorabpauschale selbst ist ein steuerlicher Ertrag und nicht der abzubuchende Steuerbetrag. Bereits angesetzte Vorabpauschalen werden bei einer späteren Veräußerung berücksichtigt. Die Modellrechnung dient der Planung; der konkrete Bankbeleg bleibt für die Abrechnung maßgeblich.
Vorabpauschale 2026: ausführlicher Leitfaden
Vorabpauschale mit eigenen Annahmen berechnen
Quellen und Korrekturstand
Korrigiert am 9. Oktober 2026: Basiszins, Zuordnung zum Abbuchungsjahr und Freistellungsbeispiele. Autor: David Bartas. Die ursprüngliche Veröffentlichung bleibt im Artikelkopf erhalten.
BMF, 13. Januar 2026: Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale 2026
§ 18 InvStG: Berechnung und Zufluss der Vorabpauschale
§ 20 Absatz 9 EStG: Sparer-Pauschbetrag
§ 32d EStG: Steuersatz für Kapitaleinkünfte
§ 19 InvStG: Veräußerungsgewinn und angesetzte Vorabpauschalen
Häufige Fragen
Wann wird die Vorabpauschale für 2026 steuerlich erfasst?
Sie gilt am 4. Januar 2027 als zugeflossen. Den tatsächlichen Abbuchungstermin teilt Ihre Bank mit.
Gilt für 2026 ein Basiszins von 2,53 %?
Nein. Das BMF nennt für das Anlagejahr 2026 einen Basiszins von 3,20 %. Verwechseln Sie Anlagejahr und Abbuchungsjahr nicht.
Entsteht bei jedem Fonds eine Steuerabbuchung?
Nein. Wertentwicklung, Ausschüttungen, Kaufzeitpunkt, Teilfreistellung, Verluste und verfügbarer Freistellungsbetrag bestimmen die tatsächliche Belastung.