Vorabpauschale in der Steuererklärung: KAP und KAP-INV
Wann ein inländischer Steuerabzug genügt, wann KAP-INV relevant ist und warum bei der Vorabpauschale Anlagejahr und Zuflussjahr getrennt werden müssen.
Entscheidend ist, ob Ihre Investmenterträge dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben. Der Sitz oder Markenname eines Brokers allein beantwortet diese Frage nicht. Prüfen Sie die Steuerbescheinigung und die Angaben des tatsächlich depotführenden Instituts.
Bei bereits erfolgtem inländischem Steuerabzug
Ist die Kapitalertragsteuer ordnungsgemäß einbehalten worden, ist für diese Erträge im Regelfall keine zusätzliche Erklärung allein wegen der Vorabpauschale nötig. Eine Anlage KAP kann dennoch sinnvoll oder erforderlich sein, etwa für eine Günstigerprüfung oder eine Korrektur. Werden bescheinigte Erträge und die dazu einbehaltenen Steuern korrekt erklärt, ist das nicht automatisch eine Doppelbesteuerung.
Ohne inländischen Steuerabzug: KAP-INV beachten
Für Investmenterträge ohne inländischen Steuerabzug ist die Anlage KAP-INV vorgesehen. Sie dürfen nicht pauschal wie bereits versteuerte Erträge in Zeile 7 der Anlage KAP eingetragen werden. Die amtliche ELSTER-Hilfe für 2025 beschreibt eigene Felder für Vorabpauschalen, getrennt nach Fondsart. Verwenden Sie die Anleitung des tatsächlichen Veranlagungsjahres und beachten Sie, ob Werte vor Teilfreistellung verlangt werden.
Zeilennummern können sich ändern. Begleitende Angaben in Anlage KAP, etwa zu anrechenbaren Steuern, richten sich nach dem konkreten Fall. Eine selbst berechnete Steuer wird nicht unabhängig vom Veranlagungsverfahren einfach anstelle der Ertragsangabe eingetragen.
Welches Jahr gehört in die Erklärung?
Die Vorabpauschale für das Anlagejahr 2026 gilt am 4. Januar 2027 als zugeflossen. Sie gehört daher grundsätzlich zum Zuflussjahr 2027 und nutzt dessen verfügbaren Sparer-Pauschbetrag. Der Basiszins für 2026 steht bereits fest: 3,20 %. Die Berechnung und die steuerliche Erfassung liegen somit in unterschiedlichen Kalenderjahren.
Beträge nachvollziehbar berechnen
Für den Basisertrag werden 70 % des Basiszinses auf den Anteilswert zu Jahresbeginn angewandt. Der gesetzliche Wertzuwachs- und Ausschüttungsdeckel ist zu berücksichtigen; Ausschüttungen reduzieren die Vorabpauschale. Unterjährige Erwerbe werden zeitanteilig behandelt. Erst danach folgt für die Steuerberechnung die passende Teilfreistellung. Der bloße Anfangswert multipliziert mit dem vollen Basiszins ergibt keine korrekte Vorabpauschale.
Bei fehlender Kontodeckung und Depotwechsel
Eine Vorabpauschale erzeugt keinen Geldzufluss, kann aber eine Steuerabbuchung auslösen. Reicht die Deckung nicht aus, klären Sie mit dem Institut, ob der Einzug nachgeholt oder dem Finanzamt gemeldet wird. Aus einer fehlgeschlagenen Abbuchung lässt sich weder automatisch ein erledigter Steuerabzug noch eine bestimmte Formulareintragung ableiten.
Bei einem Depotübertrag prüfen Sie Anschaffungsdaten, angesetzte Vorabpauschalen und Bescheinigungen. Der Übertrag allein bedeutet nicht, dass alles nochmals zu erklären ist. Bei unklaren Angaben, Auslandsbezug oder Wohnsitzwechsel sollte der konkrete Sachverhalt steuerlich geklärt werden.
Vorabpauschale 2026: Berechnung und Jahreszuordnung
Quellen und Korrekturstand
Fachliche Angaben und Rechenbeispiele korrigiert am 9. Oktober 2026. Autor: David Bartas. Die ursprüngliche Veröffentlichung bleibt im Artikelkopf erhalten. Die Beispiele beziehen sich auf Privatvermögen in Deutschland; individuelle Sonderfälle benötigen eine gesonderte Prüfung.
ELSTER: amtliche Anleitung 2025, Anlagen KAP und KAP-INV
§ 18 InvStG: Berechnung und Zufluss
Auf das eigene Portfolio übertragen
Für den Depot-Check zählt neben der Steuerrechnung auch die Zusammensetzung Ihrer Anlagen. Der Leitfaden zeigt, wie Sie Positionen, Gewichtungen und ETF-Überschneidungen mit Investboard prüfen.