Schenkungsteuer Rechner

Wie funktioniert die Schenkungsteuer?

Die Schenkungsteuer fällt an, wenn Vermögen zu Lebzeiten übertragen wird und der persönliche Freibetrag überschritten ist. Drei Größen bestimmen das Ergebnis: der Freibetrag nach Verwandtschaftsgrad (§ 16 ErbStG), die Steuerklasse (§ 15 ErbStG) und der Steuersatz auf den steuerpflichtigen Erwerb (§ 19 ErbStG).

Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad

Entscheidend ist eine oft übersehene Eigenschaft: Der Freibetrag gilt pro Schenker und pro Empfänger. Vater und Mutter haben jeweils einen eigenen Freibetrag gegenüber jedem Kind. Ein Elternpaar kann einem Kind damit bis zu EUR 800.000 steuerfrei übertragen, jeweils EUR 400.000 von jedem Elternteil. Der Rechner bildet das über die Anzahl der Schenker ab.

Die 10-Jahres-Frist

Der Freibetrag erneuert sich alle zehn Jahre. Wer früh mit der Übertragung beginnt, kann ihn mehrfach nutzen: eine Schenkung heute und eine weitere in zehn Jahren nutzen zwei volle Freibeträge.

Innerhalb von zehn Jahren werden Schenkungen desselben Schenkers nach § 14 ErbStG zusammengerechnet. Von der Steuer auf den Gesamterwerb wird die nach heutigem Recht berechnete Steuer auf Vorerwerbe abgezogen; mindestens bleibt die Steuer des neuen Erwerbs allein, höchstens 50 % des neuen Erwerbs. EUR 500.000 Vorerwerb und EUR 100.000 neue Schenkung an ein Kind ergeben EUR 22.000 Gesamtsteuer abzüglich EUR 11.000 Vorerwerbssteuer, also EUR 11.000 neue Steuer. Der Rechner unterstellt gleiche Anteile und denselben Verwandtschaftsgrad je Schenker; eine höhere tatsächlich gezahlte frühere Steuer ist keine Eingabe.

So rechnet der Rechner

Der Steuersatz hängt von der Steuerklasse und der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs ab: In Steuerklasse I steigt er stufenweise von 7 % (bis EUR 75.000) auf bis zu 30 %, in Steuerklasse II von 15 % auf 43 %, in Steuerklasse III von 30 % auf 50 %. Der Satz gilt jeweils für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb; an den Stufengrenzen wendet der Rechner den Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG an.

Im Optimierungsmodus zeigt der Rechner zusätzlich, wie sich ein größerer Gesamtbetrag in freibetragsgroße Tranchen im Zehnjahresrhythmus aufteilen lässt und wie viel Steuer diese Staffelung gegenüber einer Einmalübertragung spart.