Оптимизатор Freistellungsauftrag (заявление об освобождении от удержания)

Как работает Freistellungsauftrag, заявление об освобождении от удержания налога

Freistellungsauftrag (FSA) поручает банку оставлять инвестиционный доход в указанной сумме без налога. Без FSA банк удерживает Abgeltungsteuer, фиксированный налог на доходы от капитала, с первого евро. Sparerpauschbetrag, необлагаемый лимит сберегателя, составляет 1 000 EUR для отдельных лиц и 2 000 EUR для супругов с совместной декларацией.

Лимит можно распределить между любым числом банков и брокеров. Сумма всех Freistellungsaufträge не должна превышать Sparerpauschbetrag. Превышение является административным правонарушением (Ordnungswidrigkeit).

Частые ошибки распределения лимита

Январский сюрприз: Vorabpauschale по накапливающим ETF списывается из Sparerpauschbetrag в начале января. Если FSA у этого брокера слишком мал, налог возникает сразу, даже при неиспользованном лимите в другом банке.

Забытый брокер: при смене брокера или закрытии Tagesgeldkonto, сберегательного счета до востребования, часто забывают отменить старый Freistellungsauftrag. Результат: потерянный лимит или, что хуже, превышение общей суммы.

Механическое деление 50/50: многие делят FSA поровну, не учитывая ожидаемые доходы у брокеров. В одном банке лимит не используется, а в другом удерживается налог.

Как распределяет оптимизатор

Оптимизатор распределяет Sparerpauschbetrag пропорционально ожидаемому доходу: каждый счет получает долю своего дохода в общей сумме. Результат ограничен дважды. Для банка распределение не превышает его ожидаемого дохода: сверх него лимит не действует. Общий предел составляет 1 000 EUR или 2 000 EUR при совместной декларации.

Пример двух счетов: банк A ожидает доход 600 EUR, банк B 200 EUR. Всего 800 EUR, что ниже лимита 1 000 EUR, поэтому оптимизатор распределяет только 800 EUR.

Оставшиеся 200 EUR лимита не распределяются: нет счета, где они могли бы освободить доход. Калькулятор принимает до шести счетов.

Четыре вида дохода на счет

Для каждого счета вводятся четыре вида дохода: проценты, дивиденды, Vorabpauschale и реализованная прибыль. Их сумма является ожидаемым доходом счета и основой распределения.

Для Vorabpauschale есть отдельное поле из-за отличия сроков от трех остальных видов. Она уплачивается в январе, прежде чем в течение года поступят проценты, дивиденды или продажи. Если скрыть ее в одной общей оценке, распределение лимита будет верным на бумаге, но все равно запоздалым: январь первым приходит на счет с накапливающими фондами.

Три предупреждения оптимизатора

Калькулятор предупреждает в трех случаях.

Январский риск может остаться и после оптимизированного распределения, если Vorabpauschale счета больше причитающейся ему доли.

Совместная декларация и смена года

Супруги и зарегистрированные партнеры с совместным налогообложением делят 2 000 EUR (§ 20 Abs. 9 EStG). Выберите совместную декларацию в калькуляторе, и он использует эту сумму; логика распределения не меняется.

Sparerpauschbetrag полностью возобновляется каждый календарный год. Это не исчерпываемый за годы пул: каждый налоговый год предоставляет сумму заново. Обратное тоже верно: неиспользованный за год остаток сгорает без замены и не переносится на следующий.

Список проверок: изменение Freistellungsauftrag

1. Перечислите все банки и брокеров с ожидаемым инвестиционным доходом
2. Оцените доход у каждого брокера: проценты, дивиденды, Vorabpauschale, прирост капитала
3. Распределите FSA пропорционально ожидаемому доходу
4. Предусмотрите резерв для Vorabpauschale к уплате в январе
5. Убедитесь, что общая сумма не превышает 1 000 EUR или 2 000 EUR при совместной декларации