Калькулятор налога на дарение

Как работает немецкий налог на дарение

Немецкий налог на дарение (Schenkungsteuer) возникает при передаче активов при жизни дарителя с превышением личного необлагаемого лимита. Результат определяют три фактора: лимит по родству (§ 16 ErbStG), налоговый класс (§ 15 ErbStG) и ставка по облагаемому приобретению (§ 19 ErbStG).

Необлагаемые лимиты по родству

Одно решающее свойство легко упустить: лимит действует на каждого дарителя и каждого получателя. У отца и матери свой лимит на каждого ребенка, поэтому пара может передать одному ребенку без налога до 800 000 EUR, по 400 000 EUR от каждого родителя. Калькулятор моделирует это числом дарителей.

Окно 10 лет

Лимит возобновляется каждые десять лет. Начав раньше, можно использовать его несколько раз: подарок сегодня и следующий через десять лет используют два полных лимита.

Внутри десятилетнего окна действует обратное: подарки одному лицу складываются. Передача ребенку 250 000 EUR в одном году и еще 250 000 EUR через три года превышает лимит 400 000 EUR на 100 000 EUR; эта часть облагается налогом на дарение.

Как работает калькулятор

Ставка зависит от налогового класса и размера облагаемого приобретения: в классе I она ступенчато растет с 7% (до 75 000 EUR) до 30%, в классе II с 15% до 43%, в классе III с 30% до 50%. Каждая ставка применяется ко всей облагаемой сумме; около границ ступеней калькулятор применяет корректировку для смягчения налога по § 19(3) ErbStG.

В режиме оптимизации калькулятор также показывает разделение крупной общей передачи на транши размером с необлагаемый лимит каждые десять лет и налоговую экономию по сравнению с единовременной передачей.